Что если запрос составлен некорректно

Налоговый запрос (часть 2): как должен быть составлен запрос и что делать, если он составлен неправильно

В первой части мы рассмотрели о причинах направления запросов налоговиками. Сейчас рассмотрим, как должен быть по форме составлен запрос?

Как все мы знаем, ст. 20.1.6. НК содержит следующее право Налоговой службы:

«для осуществления функций, определенных налоговым законодательством, получать безвозмездно от налогоплательщиков, в том числе благотворительных и других неприбыльных организаций, в порядке, определенном этим Кодексом, информацию, справки, копии документов (удостоверены подписью налогоплательщика или его должностным лицом и скреплены печатью (при наличии) о финансово-хозяйственной деятельности, получаемых доходах, расходах налогоплательщиков и другой информации, связанной с вычислением и уплатой налогов, соблюдением требований другого законодательства, осуществления контроля за которым положено на органы государственной налоговой службы, а также финансовую и статистическую отчетность, в порядке и на основаниях, определенных этим Кодексом»;

Чаще всего Налоговая служба ссылается на эту статью НК, как на основание своего запроса. Но, если внимательно прочитать данную норму закона, мы заметим определенную фразу, которая выделена выше жирным шрифтом и означает, что Налоговая служба может реализовать свое право на получение налоговой информации не произвольно, а только в порядке, определенным этим Кодексом. Как мы уже писали, этот порядок определен ст.73.3. НК, а также подзаконным актом – Порядком №1245.

Следовательно, Налоговая служба может реализовывать свое право на получение информации и документов только в случаях, предусмотренных ст.73.3 НК, а также при соблюдении требований к запросу, которые установлены данной статьей и Порядком. Для налогоплательщика это означает одно:

– если Налоговая служба нарушит порядок и процедуру реализации своих прав, предусмотренных ст.20.1.6. НК, налогоплательщик имеет право не предоставлять информацию и документы по такому запросу. Т.е. ссылки на ст.20.1.6 НК в запросе на получение информации и документов НЕ ДОСТАТОЧНО для того, чтобы данный запрос мог считаться законным и обоснованным.

Многие налогоплательщики неоднократно сталкивались в своей деятельности с письмами Налоговой службы, которые не содержали печати этого органа, а также с косой чертой рядом с наименованием должностного лица. Порой, фамилия должностного лица, подписавшего такой документ, была вписана от руки, хотя бланк содержал совсем другую фамилию.

Итак, для того, чтобы форма запроса о предоставлении информации и документов считалась законной, необходимо, чтобы запрос был письменным, выполненным на бланке налогового органа, а также был подписан начальником соответствующего налогового органа или его заместителем. Данные требования к форме запроса содержаться в п.73.3 ст.73 НК, а также в п.10 Порядка. Кроме того, п. 10 Порядка предусматривает, что сам запрос должен содержать следующую информацию:

– ссылка на норму закона, в соответствии с которой орган Налоговой службы имеет право на получение соответствующей информации;

– основания для предоставления запроса;

– опись информации, которая запрашивается, а в случае необходимости перечень документов, которые ее подтверждают.

ссылка на норму закона, в соответствии с которой орган Налоговой службы имеет право на получение соответствующей информации».

Это значит, что в письме Налоговой службы должна быть указана конкретная статья и пункт НК, в соответствии с которой Налоговая служба сформировала запрос. Как мы уже указывали, в этом случае ссылка только на ст.20.1.6. НК является недостаточной , так как данная статья предусматривает только право Налоговой службы безотносительно к возможности и способу его применения. Поэтому Налоговая служба должна ссылаться на конкретные пункты ст.73.3., которые предусматривают основания направления запроса или абзацы п.12 Порядка.

основания для предоставления запроса

такие основания, как уже указывалось, содержаться в пп.1-6 ст.73.3. НК. В запросе должно быть четко указано такое основание, скажем, как выявление недостоверных данных, содержащихся в налоговой декларации, поданной налогоплательщиком. И уж если это основание, по которому налогоплательщик должен предоставить информацию и документы, то недопустимо требовать предоставления информации от налогоплательщика, которая никак не связана с основанием, указанным в запросе. Например, в запросе в качестве основания истребования информации и документов указано выявление недостоверных данных, содержащихся в налоговой декларации, поданной налогоплательщиком за 1 квартал 2012 года, а запрашивается информация и документы по хозяйственным операциям налогоплательщика за 2011 год. В таком случае Налоговая служба имеет право проверять только информацию, которая касается операций налогоплательщика за 1 квартал 2012 года, но никак ни за 2011 год.

опись информации, которая запрашивается, а в случае необходимости перечень документов, которые ее подтверждают

этот пункт четко указывает, что в своем запросе Налоговая служба должна конкретизировать информацию и документы, которые она запрашивает. Т.е. недопустимой является ситуация, когда в своем запросе Налоговая служба просто указывает период, за который необходимо предоставить информацию и неопределенный перечень информации. Скажем, «просим предоставить информацию по финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2010 -2012 годы». Такое определение противоречит данному пункту, который четко указывает на необходимость индивидуализации документов и идентификации информации. Опись информации предполагает указание в запросе на обстоятельства, которые нуждаются в пояснении с вашей стороны. То же касается и перечня документов, т.е. это должно быть указание на конкретный перечень видов документов, например, налоговые накладные, товарно-транспортные накладные, реестр расходных накладных и т.п.

Направляя запрос налогоплательщику, налоговый орган по идее, заложенной законодателем в норму закона, должен получить у налогоплательщика пояснения, т.е. определенную информацию по тем или иным обстоятельствам его хозяйственной деятельности. Поэтому налогоплательщик должен точно знать о том, какую же конкретно информацию (пояснения) хочет от него получить налоговый орган и по каким обстоятельствам хозяйственной деятельности? Иначе сам запрос теряет всякий смысл. И здесь довольно часто получается так, что из запроса, направленного налогоплательщику, невозможно понять, какие же обстоятельства хочет выяснить налоговый орган своим запросом?

Как подать корректирующее уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов

Корректировка уведомления об исчисленных суммах налогов нужна в ситуации, когда в исходном уведомлении допущена ошибка. Потребность в корректирующем уведомлении возникла с начала 2023 года, как только само уведомление ввели в качестве обязательного документа в налоговых взаимоотношениях.

С этого момента у бухгалтера всё чаще стали возникать вопросы о том, можно ли корректировать уведомление об исчисленных налогах и как подать корректирующее уведомление о начисленных налогах.

Решить эти вопросы, изучая только нормы НК РФ, не получится — о таком виде уведомления в Налоговом кодексе ничего не сказано, да и официально утвержденных правил оформления корректирующего уведомления об исчисленных налогах и взносах не существует.

Федеральные налоговики быстро нашли решение — они рекомендуют:

• для оформления корректировки использовать обычный бланк уведомления;
• заполнять его по определенным правилам (о них расскажем в следующих разделах).

Напомним, что бланк уведомления утвержден приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Ошибки, из-за которых может потребоваться оформить и отправить в инспекцию корректирующее уведомление, располагаются в разделе «Данные»:

Хотите научиться оформлять уведомления без ошибок? Воспользуйтесь подсказками специалистов системы «КонсультантПлюс» из Готового решения после получения бесплатного пробного доступа к системе.

О том, как корректировать уведомление об исчисленных суммах налогов, расскажем далее.

Общее правило

ФНС настаивает на обязательном исправлении ошибок в уведомлениях по налогам и сборам. В своих разъяснениях специалисты ведомства сформулировали основное правило корректировки:

Титульный лист корректировочного уведомления заполняется в обычном порядке. Никаких отметок, отличающих его от исходного уведомления, в бланке уведомления не предусмотрено.

Два способа корректировки от ФНС

В составе раздела «Данные» бланка уведомления шесть реквизитов. Ошибки в них корректируются по разным правилам. ФНС на своем сайте озвучила два способа корректировки уведомлений по налогам и взносам:

1. Корректировка в уведомлении суммы налога, сбора, взноса.
2. Уточнение остальных реквизитов уведомления.

Проще всего в уведомлении откорректировать неверную сумму. Для этого достаточно повторить все несуммовые реквизиты из исходного уведомления, а по строке «Сумма…» указать верное значение. При таком заполнении ошибочная сумма автоматически заменится верным показателем после попадания корректирующего уведомления в базу налоговиков.

Для исправления ошибок в остальных реквизитах (кроме суммового) придется отражать в уведомлении два обязательства: с начальными (неверными) реквизитами и суммой «0» (обнуление ошибочной исходной информации) и новым обязательством с верными реквизитами.

Четыре уточняющих правила

Сформулируем правила, с помощью которых легче разобраться с корректирующим уведомлением.

В следующем разделе вы найдете образцы корректирующих уведомлений.

Образцы корректирующих уведомлений

Посмотрите, как заполнить корректировку уведомления об исчисленных налогах способами, предложенными ФНС.

ИП Скоробогатов А. Т., применяющий в 2023 году УСН с базой «доходы», заполнил уведомление по авансовому платежу с ошибкой в сумме: вместо 11 080 руб. указал 11 008 руб.

Обнаружив ошибку, предприниматель сформировал новое уведомление, в котором полностью повторил несуммовые реквизиты из исходного (ошибочного) уведомления, а сумму указал верную — 11 080 руб.

После того как сведения из этого уведомления попадут в базу налоговиков, ошибочная сумма 11 008 руб. автоматически заменится на верную 11 080 руб.

ООО «Планета» применяет УСН. В исходном уведомлении на уплату авансового платежа бухгалтер компании ошибся с ОКТМО: вместо 37691000 указал код 37002000. Сумма к уплате — 13 150 руб. Все остальные реквизиты он заполнил верно.

Для исправления ошибки в бланке нового уведомления бухгалтер заполнил два блока строк:

• в первом блоке указал в строках 1, 2, 3, 5 и 6 реквизиты из исходного уведомления, а по строке 4 «Сумма…» проставил 0;
• во втором блоке с верным ОКТМО указал сумму 13 150 руб.

ФНС рекомендует направлять обращения, связанные с оформлением уведомлений и их корректировками, с помощью сервисов «Обратиться в ФНС России» и «Личный кабинет».

Корректирующее уведомление в 1С

Чтобы подготовить в «1С» корректирующее уведомление, сначала в ЗУП 3.1 следует создать вспомогательные документы:

К примеру, по НДФЛ или страховым взносам такими вспомогательными документами являются:

Затем указанные документы нужно перенести из ЗУП 3.1 в бухгалтерскую программу и уже там подготовить новое уведомление.

На нашем сайте вы сможете быстро разобраться в особенностях оформления разнообразных уведомлений:

;;.

Итоги

Корректирующее уведомление оформляется на том же бланке, что и исходное. Для исправления неверной суммы все реквизиты (кроме суммы) переносятся без изменений из исходного уведомления и проставляется верная сумма. Для исправления ошибок в остальных реквизитах (кроме суммового) в уведомлении отражаются два обязательства: с начальными (неверными) реквизитами и суммой «0» (обнуление ошибочной исходной информации) и новым обязательством с верными реквизитами.

404, Bad Gateway или О чём говорят популярные ошибки на сайтах

Наверняка вы сталкивались с ситуацией, когда при попытке зайти на сайт вместо нужной страницы он выдавал то ошибку 404, то 503, то 500, то 403. Что же означают все эти магические цифры, и что делать владельцу сайта, если пользователи сталкиваются с ними? Раскрываем все тайны в этом материале.

Немного о кодах состояния HTTP

Для начала немного базовой теории. Когда вы пытаетесь зайти на веб-сайт, ваш браузер отправляет HTTP-запрос на сервер, где находится этот сайт. Каждый HTTP-запрос, принятый сервером, получает код состояния HTTP — трёхзначное число. Но число не простое, а особенное — оно принадлежит одному из пяти классов состояний:

• 1**: информационные;
• 2**: успешные;
• 3**: перенаправления;
• 4**: ошибки на стороне клиента;
• 5**: ошибки на стороне сервера.

В этом материале мы остановимся на классах ошибок 4**, 5** и расскажем, как их решить, если ваш сайт размещён на виртуальном хостинге.

Коды состояния HTTP, принадлежащие классу 4**, говорят о том, что неполадки произошли на стороне посетителя сайта (например из-за проблем с браузером или опечаток в ссылках). Тем не менее, всегда полезно знать, на какую ошибку наткнулся пользователь — возможно, проблема на самом деле кроется в сайте. А коды класса 5** возвращаются веб-сервером, когда он столкнулся с ошибкой и, вероятно, не может обработать запрос клиента.

Посмотрим, что же может сделать администратор сайта, чтобы решить распространённые ошибки при доступе к веб-ресурсу.

Ошибки клиента

400: Bad Request

Код «Неверный запрос» означает, что в HTTP-запросе содержится синтаксическая ошибка. Несколько примеров, когда такое может произойти и какие действия стоит предпринять:

• У пользователя повреждены файлы cookie — посоветуйте почистить кэш и файлы cookie.
• Внутренняя ошибка браузера — можно попробовать обновить или переустановить браузер.
• Опечатка при вводе запроса вручную (например в консольных командах wget или curl).

401: Unauthorized

Код «Не авторизованный» возникает в случае проблем с аутентификацией или авторизацией на сайте. Например, посетитель пытается посмотреть свой профиль в интернет-магазине, но не ввёл логин и пароль или указал их с ошибкой. В этом случае код ответа 401 будет отправляться до тех пор, пока он не предоставит правильные учётные данные.

Если же ошибка не исчезает, администратору сайта стоит проверить, не повреждён ли файл .htpasswd с данными для входа пользователей.

403: Forbidden

Ошибка подключения к сайту «Запрещено» говорит о том, что у посетителя нет доступа к запрашиваемому ресурсу, файлу или странице. Такая ситуация обычно возникает по разным причинам:

1. Нет прав на открытие файла. Убедитесь, что у пользователя есть права на чтение файла (команда chmod вам в помощь).
2. Запрет доступа в .htaccess. Возможно, вы ограничили доступ к сайту каким-либо IP-адресам в файле .htaccess.
3. Нет индексного файла в запрашиваемой директории. Попробуйте создать индексный файл или включить листинг директорий в конфигурации веб-сервера.

404: Not Found

Пожалуй, самая известная ошибка, с которой сталкивались почти все пользователи Интернета. Она означает, что сервер не может найти запрашиваемый ресурс, или, проще говоря, — «такой страницы не существует».

Если вы уверены, что ошибка 404 на сайте возникать не должна, проверьте ссылку на наличие опечаток и удостоверьтесь, что файл страницы не перемещён и не удалён. Также проблема может быть в отсутствии доступа пользователя к папке, где находится файл — чтобы включить его, нужно добавить разрешение на чтение и выполнение для каталога.

Ошибки сервера

500: Internal Server Error

«Внутренняя ошибка сервера» часто появляется, когда сбой нельзя отнести ни к одной другой известной ошибке класса 5**. Код ошибки 500 сайта означает, что проблема, скорее всего, кроется в настройках сервера.

Наиболее распространенные причины неполадок:

1. Допущена ошибка в файле .htaccess. Попробуйте переименовать его и проверить, работает ли сайт.

2. Отсутствие необходимых пакетов, некорректно выбрана версия PHP. Возможно, следует поменять версию PHP или установить необходимые модули.

3. Ошибка в коде сайта. Если раньше всё работало, восстановите сайт из резервной копии.

502: Bad Gateway

Если ошибка 502 при открытии сайта возникает регулярно, то стоит обратиться в службу техподдержки хостинг-провайдера. При этом подробно опишите действия, которые приводят к возникновению проблемы и укажите, во сколько она обнаружена (если вы обращаетесь в техподдержку REG.RU, то указывайте московское время).

503: Service Unavailable

Код «Сервис недоступен» на виртуальном хостинге означает, что превышен лимит на количество HTTP-запросов (со всеми лимитами можно ознакомиться в технических характеристиках хостинга). Ошибка может возникнуть, например, если при формировании страницы ваш код делает очень много обращений к изображениям, стилям и другим файлам. Возможные решения — либо оптимизировать код и уменьшить число HTTP-запросов, либо перейти на более производительный тариф хостинга.

504: Gateway Timeout

Ошибку можно расшифровать как «время ожидания ответа сервера истекло». Она возникает, когда веб-сервер не может получает ответ от сайта за установленный отрезок времени (по умолчанию 300 секунд).

Обычно так происходит, когда скрипты сайта выполняются слишком долго (например выгрузка базы данных). В этом случае можно обратиться к сайту, минуя веб-сервер, через порт 8081 (для сайтов, работающих на панели управления ISPmanager) или 8080 (для cPanel и Plesk). Если же вы хотите вручную настроить интервалы для ожидания ответа сайта, это можно сделать только на VPS, где доступны более гибкие настройки сервера.

Теперь вы знаете, какие бывают ошибки на стороне клиента и сервера, где искать неполадки и как устранять их. На самом деле кодов состояния HTTP гораздо больше, и мы перечислили лишь самые основные.

Также не забывайте, что если у вас не получается исправить какую-либо проблему с сайтом, вы можете поискать решение в нашей Базе знаний или обратиться в техподдержку — мы всегда готовы помочь.

Если вы знаете другие возможные решения ошибок, которые мы упомянули в статье, — смело пишите о них в комментариях.

Как исправлять ошибки в уведомлении об исчисленных налогах

Если вы отправите в налоговую уведомление об исчисленных налогах с ошибкой, нужно будет подать новый исправленный документ. По каким правилам это делается, зависит от вида ошибки, а ошибиться можно и в сумме налога, и в других реквизитах документа.

Структура уведомления об исчисленных налогах

Уведомление об исчисленных налогах состоит из двух частей:

Титульный лист уведомления такой же, как в большинстве налоговых форм. Все данные стандартные.

Лист с данными о налогах состоит из нескольких однотипных частей (подразделов). Для одного налога, взноса, сбора — одна часть. Они все одинаковые, информация одна и та же:

1. КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете).
2. Код по ОКТМО.
3. Код бюджетной классификации.
4. Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов.
5. Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала).
6. Отчетный (календарный) год.

Сумма ис­чис­лен­но­го на­ло­га долж­на быть такой, ко­то­рая в дальнейшем ука­зывается в де­кла­ра­ции (рас­че­те).

Код на­ло­го­во­го пе­ри­о­да берут из при­ка­за ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047@. Этим приказом утверждена форма уведомления.

Общий подход к исправлению ошибок в уведомлении

Исправить нужно только те реквизиты, в которых допущена ошибка. Полностью повторять все указанные в ранее поданном уведомлении сведения не требуется.

Форма уведомления позволяет вносить правильные данные об исчисленных налогах в текущее уведомление и не создавать отдельное.

В том случае, если вы уже сдали налоговую декларацию или расчет, исправленное уведомление подавать не нужно. Ин­спек­ция скорректирует дан­ные по ин­фор­мации из вашего отчета.

Как ис­пра­вить ошиб­ку

Если неверно указали сумму – все просто: подавайте новое уведомление с правильной суммой.

В новом уведомлении повторяют данные о КПП, КБК, ОКТМО, налоговом периоде и указывают правильную сумму налога.

Если ошиблись в других реквизитах (КПП, КБК, ОКТМО, налоговом периоде), действуют по-другому.

В новом уведомлении ошибочные данные повторяют, а сумму налога обнуляют — в поле «сумма» ставят «0». Далее заполняют строки со всеми правильными данными.

В том случае, если вы уже сдали налоговую декларацию или расчет, исправленное уведомление подавать не нужно. Инспекция скорректирует данные по информации из полученного в срок отчета (декларации, расчета).

Когда корректирующее уведомление поступит в ИФНС, ранее представленные данные будут исправлены.

Если денег хватит для уплаты начисленного налога (на ЕНС положительное сальдо), и срок уплаты еще не наступил, никаких негативных последствий не будет.

Дополнительную информацию вы найдете в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера.

Если у вас есть доступ — пользуйтесь. Если нет, зайдите и зарегистрируйтесь на 3 дня. Вот ссылки на материалы, которые вам пригодятся:

Как заполнить уведомление о начисленных налогах:

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование